2024 간이과세자 부가세 신고하는 방법에 대해 알려드릴게요

간이과세자는 연 매출 8천만원 미만인 개인사업자를 말하며 간이과세자의 부가세 신고하는 방법에 대해 자세하고 쉽게 알려드릴게요

쉬운 목차

간이과세자란?

간이과세자는 1.5~4%의 낮은 세율이 적용되지만 매입액의 0.5%만 공제받을 수 있고 신규 또는 이전 연도 매출액 4,800만원 미만인 경우 세금계산서 발급을 받을 수 없습니다.
연 매출액이 8천만원(과세유흥장소 및 부동산임대업 사업자는 4,800만원)인 소규모 사업자인 경우 간이과세자로 등록하는 것이 유리합니다.
개인사업자인 경우에도 연 매출 조건에 충족되면 간이과세자에 해당됩니다.
연 매출 4천 8백만원 이상인 간이과세자는 매출 금액에 부가 세율을 곱한 값이 부가세입니다.
일반과세자에 비해 간이과세자는 낮은 세율이 적용됩니다.

구분 세율

일반과세자 10%

간이과세자 1.5~4%

일반과세자는 연 매출이 8천만원 이상인 경우 또는 배제 업종이나 해당 지역인 경우 등록해야 합니다.

구분

기준금액

세액 계산

일반과세자

1년간의 매출액 8천만원 이상

매출세액(매출액의 10%) – 매입 세액=납부세액

간이과세자

1년간의 매출액 8천만원 미만

(매출액 x 업종별 부가가치율 x 10%) – 공제 세액 = 납부세액

*공제 세액 = 매입액 x 0.5%

간이과세자 업종별 부가가치율(2021.7.1 이후)

업종	부가가치율
소매업, 재생용 재료 수집 및 판매업, 음식점업	15%
제조업, 농업, 임업, 어업, 소화물 전문 운송업	20%
숙박업	25%
건설업, 운수 및 창고업(소화물 전문 운송업은 제외), 정보통신업	30%
금융 및 보험 관련 서비스업, 전문·과학 및 기술서비스업, 사업시설 관리·사업지원 및 임대서비스업, 부동산 관련 서비스업, 부동산임대업	40%
이 외의 서비스업	30%

간이과세자는 1년 중 한 번만 부가세 신고를 하면 됩니다.

2023년 소득의 부가세는 2024년 1월 1일부터 1월 25일까지 신고 및 납부를 해야 합니다.

1. 간이과세자 부가세 신고를 위한 필요 내용

구분	내용
매출세액	과세분 : 매출금액 x 업종별 부가가치율 x 세율 10% 영세율 적용분 재고납부세액
공제 세액	매입 세금계산서 등 수취세액 공제 = 매입액 x 0.5% 의제매입세액 공제 매입자 발행 세금계산서 세액공제 전자신고 세액공제 신용카드 매출전표 등 발생세액 공제
매입자 납부 특례 기납부세액	매입자 납부 특례 기납부세액
예정 부과(신고) 세액	예정 부과(신고) 세액
가산 세액	가산 세액